Reforma Tributária 2027: IBS e CBS no Simples Nacional e no Simples Híbrido
Reforma Tributária · Novembro de 2026
Reforma Tributária em 2027: como fica o IBS e a CBS no Simples Nacional e no Simples Híbrido
A partir de janeiro de 2027, toda marmoraria do Simples Nacional passa a lidar com o IBS e a CBS. O imposto pode continuar dentro do DAS ou ser pago por fora, no chamado Simples Híbrido. Este guia explica, com exemplos de uma venda de bancada, o que muda no cálculo, no preço e na nota fiscal.
O que muda em 2027, em 1 minuto
PIS e Cofins acabam e dão lugar à CBS (federal). O IBS (estadual e municipal) começa com 0,1% e substitui o ICMS e o ISS aos poucos, até 2033.
Quem está no Simples tradicional continua pagando tudo no DAS. O preço de venda não muda por causa da reforma.
Mesmo assim, a nota fiscal do Simples passa a informar a parte de IBS e CBS que está dentro do DAS. É esse valor que o seu cliente empresa poderá usar como crédito.
Quem optou pelo Simples Híbrido calcula IBS e CBS na nota, item a item, como o Lucro Presumido. O imposto é somado ao preço e o cliente empresa recebe crédito integral.
A alíquota da CBS de 2027 ainda não está fechada: o TCU calculou 11,3% em 28/10/2026 e o Senado tem até dezembro para confirmar.
Os 3 caminhos do IBS e da CBS
A pergunta que define tudo é: onde o IBS e a CBS são calculados? A resposta muda o preço, o crédito do cliente e o que vai na nota.
Os três regimes possíveis para o IBS e a CBS a partir de 2027.
O que é o "Simples Híbrido"
É o nome informal para a empresa do Simples que escolheu recolher o IBS e a CBS pelo regime regular. Ela não sai do Simples: IRPJ, CSLL, CPP, ICMS e ISS continuam no DAS. Só o IBS e a CBS saem da guia (LC 214/2025, art. 41, § 3º).
Simples tradicional: como calcula
No Simples tradicional, o IBS e a CBS não usam a alíquota cheia de 11% ou mais. Eles são uma fatia do que a empresa já paga no DAS, conforme a faixa de faturamento e o Anexo da atividade.
Do faturamento de 12 meses ao percentual que aparece na nota.
Some o faturamento de 12 meses (RBT12). A partir de 2027, a soma ignora o mês imediatamente anterior. Para notas de maio, por exemplo, conta de abril do ano anterior a março. Assim a faixa já é conhecida no dia 1º.
Calcule a alíquota efetiva. Fórmula: (RBT12 × alíquota da faixa − parcela a deduzir) ÷ RBT12. No exemplo, uma marmoraria no Anexo II (indústria), 4ª faixa, com RBT12 de R$ 1.200.000, chega a 9,325%.
Aplique a repartição da tabela. Em 2027 e 2028, no Anexo II (faixas 1 a 5), 13,85% da alíquota efetiva é CBS e 0,15% é IBS. Resultado: CBS de 1,2915% e IBS de 0,0140%.
Informe na nota. Numa venda de R$ 1.000,00, a nota informa CBS de R$ 12,92 e IBS de R$ 0,14. O total da nota continua R$ 1.000,00.
Atenção ao Anexo
Revenda de chapa costuma ficar no Anexo I (comércio). Bancadas fabricadas, no Anexo II (indústria). Instalação e serviços, no Anexo III ou IV, conforme o tipo de serviço. Cada Anexo tem sua própria repartição. Confirme o enquadramento com o seu contador.
Simples Híbrido: prazos e regras
Ponto
Como funciona
Onde optar
Portal do Simples Nacional, com conta gov.br prata ou ouro.
Prazo para janeiro a junho de 2027
De 01/09 a 30/10/2026 (prorrogado pela Resolução CGSN nº 194/2026). Já encerrado.
Prazo para julho a dezembro de 2027
De 1º a 31 de março de 2027.
Duração
Por semestre. Não pode desistir no meio do semestre. Continua valendo até a empresa renunciar numa nova janela.
O que sai do DAS
Só as parcelas de IBS e CBS. O restante continua na guia, que fica menor.
Crédito nas compras
Sim. A empresa passa a aproveitar o IBS e a CBS pagos nas compras (chapas, insumos, energia etc.).
Crédito do cliente
Integral: o valor destacado na nota.
Obrigações
Apuração, escrituração e recolhimento do IBS e da CBS iguais às do regime regular.
Quando costuma valer a pena
Quando a marmoraria vende muito para construtoras, lojas e outras empresas que aproveitam crédito, e compra muito com imposto destacado. Para quem vende quase só para consumidor final, o Simples tradicional tende a ser mais simples e mais barato. A decisão é do contador, com números da própria empresa.
Quanto o cliente paga
Veja a mesma venda de uma bancada de R$ 1.000,00 em 2027, nos três regimes.
Simulação para 2027. A CBS de 11,2% ainda depende do Senado.
Venda de R$ 1.000,00 em 2027
Simples tradicional
Simples Híbrido
Lucro Presumido
Base do IBS/CBS
R$ 1.000,00 (receita)
R$ 1.000,00
R$ 820,00 (sem o ICMS de 18%)
CBS
R$ 12,92 (1,2915%)
R$ 112,00 (11,2%)
R$ 91,84 (11,2%)
IBS (estado + município)
R$ 0,14 (0,0140%)
R$ 1,00 (0,05% + 0,05%)
R$ 0,82 (0,05% + 0,05%)
Total da nota
R$ 1.000,00
R$ 1.113,00
R$ 1.092,66
Crédito para o cliente empresa
R$ 13,06
R$ 113,00
R$ 92,66
Onde se recolhe
DAS
IBS/CBS por fora; restante no DAS
IBS/CBS por fora; ICMS na apuração estadual
Simulação
CBS de 11,2% = cálculo de 11,3% do TCU menos 0,1 ponto, regra de 2027 e 2028, ainda sujeito à resolução do Senado. ICMS de 18% e enquadramento no Anexo II, 4ª faixa, são hipóteses. Não use estes números como alíquota oficial.
Por que o Simples tradicional não soma o imposto? Porque o imposto já está dentro do preço, pago no DAS sobre o faturamento. A nota apenas informa quanto desse DAS é IBS e CBS. No Híbrido e no Lucro Presumido, o IBS e a CBS são calculados "por fora": entram no valor cobrado a partir de 2027.
Linha do tempo até 2033
Os tributos antigos saem aos poucos; o IBS e a CBS ocupam o lugar.
Ano
Simples tradicional
Simples Híbrido e Lucro Presumido
2026
Nada muda na nota
Só o regime normal informa CBS 0,9% e IBS 0,1%, sem somar ao total
2027 e 2028
Nota informa a fatia de IBS/CBS do DAS; total igual ao preço
CBS cheia (menos 0,1 ponto) e IBS 0,1%, somados ao total
2029 a 2032
A fatia de IBS no DAS cresce e a de ICMS/ISS diminui
IBS sobe; ICMS e ISS caem para 90%, 80%, 70% e 60%
2033
DAS com IBS e CBS no lugar de ICMS e ISS
Só IBS e CBS; ICMS e ISS extintos
O que aparece na nota fiscal
Em 30/10/2026 foi publicada a Nota Técnica 2026.005, que define como o Simples Nacional preenche a NF-e e a NFC-e. Os pontos principais:
Situação
CRT
Campo novo do regime
Grupo de IBS/CBS no item
Simples tradicional
1
Não informa
Grupo do Simples (percentual e valor de IBS e CBS)
Simples Híbrido
1
tpRegimeIBSCBS = 1
Grupo completo, como no Lucro Presumido
Lucro Presumido / Real
3
Não informa
Grupo completo
MEI
4
Não informa
Não informa IBS/CBS
Não existe CRT novo para o Híbrido
A empresa continua com CRT 1. O que diferencia é o novo campo de regime do IBS/CBS no emitente. Cada item também ganha um código de atividade do Simples (revenda ou industrialização, por exemplo).
Na NFS-e (serviços como instalação), a lógica é a mesma: no Simples tradicional o total da nota é o valor do serviço; no Híbrido e no regime normal, a partir de 2027, o IBS e a CBS são somados. Desde 01/11/2026 as empresas do Simples emitem NFS-e no padrão nacional.
O GransoftWeb já emite NF-e 4.00 com a tag IBS/CBS e está se adequando às notas técnicas publicadas em outubro de 2026. Como o sistema é em nuvem, as atualizações fiscais chegam para todos os clientes sem instalação.
Quem define as alíquotas
Tributo
Quem define
2027 e 2028
CBS
Senado, por resolução, com base no cálculo do TCU
Referência menos 0,1 ponto. TCU calculou 11,3%; aguarda o Senado
IBS estadual
Lei; a partir de 2029, cada estado
0,05%
IBS municipal
Lei; a partir de 2029, cada município
0,05%
Fatia do Simples
Tabelas dos Anexos da LC 123/2006 × faturamento da empresa
Ex.: Anexo II, faixas 1 a 5: 13,85% CBS e 0,15% IBS
A alíquota não depende do NCM do produto. O que pode reduzir o imposto no Híbrido e no regime normal é a classificação tributária do item (CST e cClassTrib), definida em tabela oficial. Chapas, bancadas e serviços comuns de marmoraria, em regra, têm tributação integral.
Checklist para o dono e o contador
Confirme o regime de 2027. A empresa ficou no Simples tradicional ou optou pelo Híbrido até 30/10/2026? Lembre que as opções podem ser canceladas de 03/11 a 20/12/2026.
Revise o Anexo de cada atividade. Revenda, fabricação e serviço podem ter Anexos diferentes, e cada um tem sua repartição de IBS e CBS.
Reveja os preços para clientes empresa. No Híbrido o cliente paga mais na nota, mas recebe crédito maior. No tradicional, o crédito dele é pequeno.
Combine o orçamento com a data da nota. Orçamento de 2026 faturado em 2027 tem cálculo diferente no Híbrido e no regime normal.
Acompanhe a alíquota da CBS. O Senado deve confirmar o percentual até dezembro de 2026.
Classifique produtos e serviços. Defina com o contador o CST e o cClassTrib de cada item, principalmente serviços de instalação.
Erros comuns
Usar 11,2% de CBS no Simples tradicional. O percentual do Simples é a fatia do DAS, bem menor.
Somar o IBS/CBS ao total no Simples tradicional. O imposto já está no preço; somar cobra o cliente duas vezes.
Achar que o Híbrido tira a empresa do Simples. Só o IBS e a CBS saem do DAS.
Esperar um CRT novo para o Híbrido. O CRT continua 1; muda o campo de regime.
Somar o IBS/CBS duas vezes no total da NF-e. A partir de 2027 o imposto entra no valor do produto e não deve ser somado de novo.
Perguntas frequentes
Minha marmoraria é do Simples. Vou pagar mais imposto em 2027?
No Simples tradicional, não por causa da reforma: a alíquota total do DAS continua praticamente a mesma. Muda a divisão interna, com a CBS no lugar do PIS e da Cofins.
Meu cliente construtora vai preferir comprar de quem é Híbrido?
Pode preferir, porque recebe crédito maior. No exemplo deste guia, R$ 113,00 contra R$ 13,06 numa venda de R$ 1.000,00. Por outro lado, a nota do Híbrido sai mais cara.
Perdi o prazo de 30/10/2026. E agora?
A empresa fica no Simples tradicional de janeiro a junho de 2027. A próxima janela para optar pelo Híbrido é de 1º a 31 de março de 2027, para o segundo semestre.
A nota do Simples vai ser rejeitada se não tiver IBS/CBS?
A obrigação legal começa em 01/01/2027, mas a rejeição automática pela SEFAZ ainda não tem data definida. Mesmo assim, a nota deve sair com as informações corretas desde janeiro.
Qual é a alíquota da CBS em 2027?
O TCU calculou 11,3% em 28/10/2026. O Senado deve fixar até dezembro. Em 2027 e 2028 cobra-se 0,1 ponto a menos. Até a publicação, trate qualquer número como estimativa.
Fontes
Lei Complementar nº 214/2025, arts. 12, 41, 47 e 348, com alterações da LC nº 227/2026 — Planalto
Lei Complementar nº 123/2006, arts. 13, 18 e 23 e Anexos I a V — Planalto
Manual da Opção pelo Regime Regular do IBS e da CBS no Simples Nacional (CGSN, 01/09/2026) — Receita Federal
Resolução CGSN nº 194/2026 (prorrogação para 30/10/2026) — CRC-SP
TCU calcula alíquota da CBS em 11,3% para 2027 (28/10/2026) — Agência Senado
Nota Técnica 2026.005 v1.00 (Simples Nacional na NF-e e NFC-e) e NT 2026.008 v1.01 (Valor Líquido), aprovadas pelo Ato Técnico Conjunto nº 10/2026 — Portal da NF-e
Este conteúdo é informativo e reflete a legislação publicada até 01/11/2026. Os exemplos são simulações. Confirme o regime, o enquadramento e as alíquotas com o seu contador.
Entenda como o IBS e a CBS funcionam no Simples tradicional e no Híbrido a partir de 2027: cálculo, preço, crédito do cliente e nota fiscal da marmoraria.
CBS cheia, fim do PIS e da Cofins, IBS e CBS na nota do Simples Nacional e os prazos até janeiro: o que a marmoraria precisa fazer agora para entrar 2027 em dia.
Neste Tutorial, explicamos como realizar o lançamento de uma Nota Fiscal de Compra no sistema GransoftWeb, através da digitação manual ou através da importação do XML do Fornecedor.
Guia dos módulos de um sistema de gestão para marmoraria: orçamento, CRM, fiscal, estoque de chapas, produção, plano de corte e financeiro, com telas reais.
